当前位置: 主页 >> 校内规章

北方民族大学基建、修缮工程项目 竣工结算审计实施办法

发布者:  发布时间:2016-11-10 10:46:18   阅读次数:

第一章 总则

        第一条 为规范学校基建、修缮工程项目结算审计,有效控制工程造价,提高资金使用效益,依据《中华人民共和国审计法》,财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》(财建【2004】369号),建设部《建设工程工程量清单计价规范》,国家民委《国家民委系统基本建设管理办法》《国家民委建设项目跟踪审计暂行办法》以及国家相关法律、法规,结合学校实际,制定本办法。

        第二条 本办法所称竣工结算,是指学校基建、修缮工程项目(以下简称“工程项目”)竣工验收合格后,项目建设单位依据符合相关批准程序的招投标文件、施工合同、竣工图纸、现场施工记录、设计变更、现场施工变更签证等工程竣工结算资料,向学校申请办理最终工程价款结算的行为。

        第三条 本办法所称竣工结算审计,是指学校审计处或学校委托的社会中介机构(工程造价咨询公司),对学校工程项目管理部门送审的工程竣工结算资料,进行真实性、有效性、合法性、合规性的全面审计。

第二章 竣工结算审计范围

        第四条 工程项目竣工结算审计,按学校批准的一定资金起点为界。

审计处负责结合实际情况,研究、报批和公布当年工程项目竣工结算审计的资金起点。

       第五条 对于合同金额在当年需审计资金起点以上的工程项目,结算审计工作由学校审计处负责,未经审计的工程项目,不得向施工单位支付工程结算款项。

       第六条 对于合同金额在当年需审计资金起点以下的工程项目,由工程管理部门负责审核,审计处适时按一定比例组织抽样审计。

第三章 审计内容

      第七条 工程项目结算审计内容,主要是依法审查工程送审资料的真实性、准确性、完整性,送审结算编制的合法性、合规性、有效性。重点审计评价以下内容:

    (一)审计评价工程项目立项的真实准确性;

    (二)审计评价竣工工程与施工合同的符合性;

    (三)审计评价主要隐蔽工程的工程量确认程序及真实性、准确性;

    (四)审计评价暂估专业工程计价确认的方式和内容;

    (五)审计评价主要材料及设备的认价和用量;

    (六)审计评价设计变更、施工签证的内容及流程、结算增减项目及工程量计算、结算单价和费用标准;

    (七)审计评价索赔费用的合规性;

    (八)审计评价工程价款形成过程中造价管理的合法性、合理性与合规性;

    (九)其它需要审计评价的内容。

第四章 审计程序

       第八条 审计准备阶段

     (一)工程项目竣工验收合格后,项目管理部门负责组织审核施工单位提交的工程竣工结算资料,审核合格后,填写《北方民族大学工程结算资料送审登记表》,在国家和自治区有关规定的时间内,连同全套审计资料送交审计处,由审计处启动竣工结算审计工作。

     (二)送审的竣工结算资料清单,由工程管理部门负责人和相关单位负责人签字盖章,并承诺对送审资料的真实性、合法性和完整性负责。送审资料应一次性提供完整,审计处在接收送审资料后,原则上不再接收补充资料。

       第九条 审计实施阶段

     (一)工程项目竣工结算审计,由学校委托的具有相应资质的社会中介机构承担,审计处负责协调、管理工作。

     (二)受委托的社会中介机构向审计处通报初审结果,审计处审核后召集项目管理部门与施工单位三方合议会审,由财务处复核后,认定审计结果。若无异议,填写工程结算审查定案表,签字并盖章生效。

     (三)社会中介机构出具的“工程结算审核报告”,就项目结算审计情况做出详细说明。

     (四)如结算结果有争议,并且超过国家规定结算期限,始终无法与施工单位取得一致意见的,对于无争议部分工程款,经过社会中介机构与施工单位签字认可后,出具“工程造价审计结算说明”,提送财务处。经财务处核实,可以将无争议部分工程款按合同约定支付施工方。

若最终不能达成一致,双方按合同约定的争议或纠纷解决程序办理。

       第十条 审计终结阶段

     (一)工程拟定结算金额贰仟万元以下,或拟定结算金额超过合同价在10%以下的,拟定结算金额,报主管审计校领导审批同意后,报主管基建、修缮项目以及主管财务的校领导会签;

     (二)工程拟定结算金额贰仟万元以上(含贰仟万元),或拟定结算金额超过合同价10%以上的,拟定结算金额,报主管审计校领导审批同意后,报其他校领导会签;

     (三)对拟定结算金额超过项目预算10%以上、或低于项目预算10%以下的,报送主管财务校领导审批;

     (四)审计处签发工程项目造价审计报告,送交工程管理部门、财务处等部门,由财务处支付工程结算款项和审计费用。

       第十一条 工程结算资料由审计处负责整理归档。

第五章 审计费用

      第十二条 为严格我校工程建设(预)结算管理,有效地抑制施工单位虚报、高报工程竣工结算价款,按下列收费标准向施工

      单位收取一定的审计费用:

    (一)工程项目审计净核减率超过10%,超过部分的审计费用由施工单位支付;


    (二)工程项目审计净核减率在5%-10%之间的,超出部分的审计费用的50%由施工单位支付;


    (三)工程项目审计净核减率在5%以内的,不收取审计费用;


    (四)向施工单位收取的审计费用经审计处结算后,由财务处直接从施工单位工程款中扣缴;



    (五)上述规定由建设管理部门负责列入招标文件及双方签订的合同有关条款中。

第六章 审计时间

      第十三条 审计处自收到完整竣工资料之日起,至提交审计报告,应在国家及地区有关规定的时限内完成。

      第十四条 因提供资料不完整、结算争议和有关单位不配合等原因导致审计中断时,审结时限顺延。

      第十五条 因工程项目管理部门在同一时段将多个项目结算资料递交审计处,审计处根据递交时间先后,安排项目结算审计顺序,审结时限相应顺延。

第七章 审计报告

      第十六条 项目竣工结算审计完成后,由审计处负责出具单项审计报告,并根据审计中发现的管理问题,出具审计意见。

      第十七条 施工中发生的各类变更事项,须严格按照《北方民族大学基建、修缮工程项目洽商管理办法》执行。若结算审计中发现变更事项未在规定时间内履行报批程序,不予接受项目管理单位补办手续,由审计处报告校领导,并在审计报告中披露。

第八章 附则

      第十八条 本规定适用于学校及所属单位各类经费投资建设的工程竣工结算审计。

      第十九条 本规定由审计处负责解释,并按照国家法律法规、行业新规或上级有关指导性意见,结合学校实际予以定期修订与调整。

      第二十条 本规定自颁布之日起施行。