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北方民族大学领导干部任期经济责任审计暂行办法

发布者:  发布时间:2013-4-11 16:37:23   阅读次数:

第一章           总则      

 第一条  为了加强对学校党政领导干部的管理和监督,正确评价领导干部任期经济责任,促进领导干部勤政廉政,全面履行岗位职责,根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公厅印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《教育系统内部审计工作规定》的精神,结合学校实际,制定本暂行办法。    

第二条  本办法所称领导干部是指学校处级单位的正职领导干部(包括主持工作的副职领导干部)。    

第三条  本办法所称领导干部任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在单位财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的责任,包括直接责任和主管责任。    

第四条 领导干部必须自觉接受任期经济责任审计。包括任期届满,或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等离任事项,应当接受离任审计;根据干部管理、监督工作的需要,也要接受任期内经济责任审计。

第五条  审计部门在实施领导干部经济责任审计中,应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密原则。审计人员依法履行职责,受法律保护。  

第二章           审计内容       

第六条  领导干部任期经济责任审计的内容    

    (一)领导干部对所主管的财经活动依法履行管理职责情况,包括:

        1.有关财经法规和制度的贯彻和执行情况;

        2.管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况;

        3.经费的筹集、管理和使用的真实、合法与效益情况;

        4.资产的管理和使用情况。   

    (二)经济决策是否按规定程序执行,效益如何,有无重大失误;    

    (三)在管理职责范围内的经济活动中所做出的业绩;    

    (四)债权、债务情况和其他遗留与纠纷问题;    

    (五)本人遵守财经法规和财务制度的情况;    

    (六)其他需要审计的事项。    

第七条  学校各职能部门领导干部任期经济责任审计基本内容和评价指标依据《教育系统领导干部任期经济责任审计内容与评价》组织实施。  

第三章           审计组织、程序和方法      

第八条  领导干部任期经济责任审计工作由党委统一领导,组织部门负责,审计部门实施。    

第九条  根据工作需要,建立纪检监察、组织、审计部门负责人参加的领导干部任期经济责任审计联席会议制度。   

第十条  任期经济责任审计的工作方式,由学校研究决定,授权审计部门组织审计人员实施审计。对重要岗位领导的任期经济责任审计也可以委托社会审计机构进行审计,审计部门对社会审计机构提供的审计报告进行审查:主要事实是否清楚;审计证据是否充分;审计评价是否适当;审计处理意见是否正确,并撰写审计结果报告。   

第十一条  任期经济责任审计一般采用就地审计的方式。审计部门在组成审计组时,应当执行审计人员回避制度。    

第十二条  领导干部任期经济责任审计的时间范围,一般为该领导干部的整个任期,任职时间较长的审计时间范围为最近三年,最短不少于两年。

第十三条  组织部门会同纪检监察、审计等部门召开联席工作会议,商定下一年度任期经济责任审计的范围和对象,制定出组织计划,报党委审批。党委批准后,组织部门通知该领导干部所在单位及审计部门,同时向被审计的领导干部所在单位下发审计通知书,组织实施审计。   

第十四条  领导干部离任,特别是到龄退休,离任审计原则上应安排在离任前三个月实施,由于特殊原因,离任审计不能列入计划的,应由组织部门同审计部门协商,及时安排审计。    

第十五条  审计部门根据计划选派审计人员,成立审计组,制定审计方案,并在实施审计3日前向被审计的领导干部和所在单位送达审计通知书。     第十六条  被审计的领导干部及所在单位接到审计通知书后,在5个工作日内,应当全面、如实地向审计组提供与任期经济责任审计相关的资料,包括财务会计资料、统计资料、工作总结、会议纪要、经济合同、审计机关检查报告等。     被审计的领导干部应向审计组提供书面的述职报告等有关材料,包括部门的基本情况;领导干部的职责范围、任期目标;任期内的主要业绩、完成工作目标的情况;工作中存在应当承担经济责任的问题和进一步改善管理的意见和建议;领导干部遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;需要向审计组说明的其他情况。     被审计的领导干部和其所在单位,应当对其提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。   

第十七条  审计人员通过听取被审计领导干部的述职报告,审查会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查实物资产,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得具有充分证明力的审计证据。    

第十八条  审计部门实施审计时,根据需要,可以要求组织、人事、纪检、监察部门以及有关部门协助调查核实与审计有关的事项。   第四章           审计报告和审计结果报告     

第十九条  审计组实施审计后,应当及时向审计部门提出审计报告。审计中发现有严重违反财经法律、法规和规章的情况或经济犯罪嫌疑线索的,应当向有关部门及时反映。审计报告征求意见稿应当征求被审计的领导干部所在部门和本人意见。     审计报告应当包括以下内容:   

    (一)审计工作的基本情况;

   (二)被审计的领导干部的职责范围和所在部门财务收支情况,相关工作目标完成情况;

   (三)审计查出的主要问题;

   (四)被审计的领导干部对审计查出的问题应当负有的直接责任和主管责任;

   (五)对被审计的领导干部所在部门、单位违反财经纪律、法规和规章问题的处理、处罚意见;

   (六)审计反映的其他情况。     被审计的领导干部所在单位和本人应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内,将书面意见送交审计组。在规定期限内未提出书面意见的,视同无异议。

第二十条  审计部门在审定审计报告后,应当向学校和组织部门提交领导干部任期经济责任审计结果报告。

第二十一条  组织部门应当将审计部门提交的领导干部任期经济责任审计结果报告,作为对领导干部考核、奖惩以及调任、免职、辞职、退休的处理依据。应当给予党纪政纪处分的,由纪检监察机关处理;应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。  

第五章  附则  

第二十二条  本办法由审计处负责解释。

第二十三条  本办法自发文之日起施行。