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北方民族大学基建、修缮工程项目跟踪审计实施细则

发布者:  发布时间:2013-4-11 16:29:30   阅读次数:

第一章           总则  

第一条  为规范学校基建、修缮工程项目的审计工作,进一步完善内部控制制度,加强学校基建、修缮项目工程管理,有效控制工程造价,确保投资效益,维护学校权益,根据《中华人民共和国审计法》、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、国家民委《关于国家民委建设项目跟踪审计暂行办法》和教育部《教育系统内部审计工作规范的规定》,结合学校实际,制定本实施细则。

第二条  本细则所称基建、修缮工程项目跟踪审计,是指审计部门自项目投资立项开始至项目竣工验收合格,对基建、修缮工程项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行全过程跟踪审计监督的活动。

第三条  基建、修缮工程项目审计的目的。促进学校建设工程项目管理部门和施工单位,加强管理,提高基建、修缮工程项目管理水平,保障基建、修缮工程项目投资合法、合规、合理使用,提高投资效益,维护学校的合法权益。  

第二章           开工前审计  

第四条  开工前审计是指对项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性等进行的审计。

第五条  开工前的审计内容为:

    (一)基建及5万元以上的大型修缮工程项目计划、批文及各项开工手续是否合法、完备,投资是否纳入学校制定的年度投资和建设计划,项目进度计划是否周密可行;

    (二)扩大初步设计的依据和设计方案是否通过论证,基建规模和设计标准是否与可行性研究报告相符,总概算的编制和审批过程是否符合规定,有无超规模、超标准、超投资等问题;

    (三)规划是否有立项报告,立项理由依据是否充分,规划许可审批手续是否齐全;

    (四)设计合同是否合法、合规,选择设计单位是否采取了招投标,收费是否合理;

    (五)建设资金来源是否可靠且已具体落实,拨付渠道是否顺畅;   

    (六)施工图纸、设计面积和装修标准是否已通过有关部门审批,与立项有无抵触;   

    (七)招标投标程序、招标文件内容及标底编制程序等是否符合规定,手续是否完备;

    (八)招标工程标底或工程量计价清单依据是否科学合理;   

    (九)订立施工合同方资质是否合乎项目要求,合同或协议中甲、乙双方的责权利、质量标准、工期、取费等级、拨付款和奖罚办法、保修以及时效等内容是否合法、全面和明确;   

    (十)施工场地及施工用水、电、路等必备条件是否已落实并能确保施工顺利开展。  

第三章           施工期间审计      

第六条  审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项进行审计。

第七条  施工期间的审计内容为:

    (一)内部控制制度是否建立健全并落实到了班组或责任人,执行是否严格认真;

    (二)建设工期、施工进度是否按计划和合同进行,资金和材料是否按期到位;

    (三)隐蔽工程验收记录是否详尽完全、是否按规定由建设工程项目管理部门、施工单位、监理单位和审计部门四方现场签认;

    (四)施工进度、质量、数量等方面的月报制度是否健全且已按时报出,报表分项是否与标准要求相一致,有无瞒报漏报错报虚报等情况;

    (五)主要设备材料订购是否按计划采购,是否进行招投标、货比三家、价格是否合理,设备和材料物资的验收是否符合程序、有效;

    (六)设计、技术、材料等变更洽商是否理由充足经过多方论证、记录详尽并完整。

第八条  对涉及工程价款变化的各类工程变更洽商记录,经审计部门审核后,由建设工程项目管理部门签字确认。

第九条  施工过程中需由建设单位认价的设备材料,建设工程项目管理部门和审计部门应共同签字确认该类设备材料价格,有样品的要封存样品。  

第四章           竣工结算审计  

第十条  竣工结算审计主要包括下列内容:

    (一)5万元以上的新建工程项目和修缮项目;

    (二)竣工结算书及相关资料是否合法、真实、全面;竣工结算的编制依据是否符合规定,资料、手续是否齐全;

    (三)工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械使用费、定额套用等是否真实,取费标准是否合理,选用的定额版本是否合规、有效、准确,拆迁工程量费用以及道路、用水、用电等费用支出是否合法、真实; 

    (四)各项综合取费基数、取费率是否经过充分洽商并符合国家对施工单位级别的规定,有无违规向上套级取费的情况;

    (五)调整概算是否符合国家定额标准、是否经过审批,设计变更是否符合规定、手续是否齐全,有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;

    (六)工程项目设备材料等物资是否按计划采购,是否进行了招投标并且货比三家,价格是否合理,验收程序是否按规定执行的;

    (七)工程价款结算、往来账款是否合法、真实,是否和财务报表一致,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;

    (八)竣工结算编制的依据是否符合规定、资料是否齐全、手续是否完备、各项清理工作是否全面、彻底;

    (九)建设项目概(预)算最终执行情况。

第十一条  建设工程项目管理部门应在工程竣工后三个月内,将施工单位提供的工程结算资料送审计部门,资料包括:

     (一)全套招投标文件、工程量清单和竣工结算书;

     (二)全套施工图纸、图纸会审纪要、设计变更图纸和变更洽商记录、竣工图纸;

     (三)开工和竣工报告、隐蔽工程记录、施工质量检查记录、施工日记、施工进度月报表、竣工验收会议记要;

      (四)建筑安装工程承建合同、补充合同或协议;

    (五)材料验收单、变更调价材料明细表、暂估价材料明细表及原始购货凭证;

    (六)其它有关文件、资料。   

 第十二条  审计部门接到完整的送审资料后,要及时完成审计工作,审计时间一般不超过69个工作日。

  第五章           审计程序及预算要求

  第十三条  建设工程项目管理部门将上级批准的学校年度基建计划和学校批复的年度工程修缮计划及时报送审计部门,作为审计的依据。

第十四条  新建项目、计划内修缮工程项目,在开工前15个工作日内由建设工程项目管理部门向审计部门提交下列材料:

    (一) 施工图纸 (或草图);

    (二) 施工单位的预算书;

    (三) 工程招标相关资料;

    (四) 工程合同或协议书;

    (五) 施工单位的资质等级证书(正本);

    (六) 建设工程项目管理部门出具的对施工单位所提供资料的审核意见。 审计部门接到上述资料后,对小型项目随报随审;对5万元以上20万元以下的工程项目在 15个工作日提出审计意见;大型新建项目必须待工程全部竣工后再做结算审计,时间不超过69个工作日。

第十五条  学校已批准的计划外应急工程项目,可按先施工后审计的原则处理,工程资料可在施工过程中由建设工程项目管理部门按上述要求提交审计部门。

第十六条  建设项目管理部门开工前未向按上述要求提交审计部门工程项目计划、批文及各项开工手续的,工程的结算等由建设工程项目管理部门组织实施。

第十七条  学校已批准的计划外工程修缮项目,由建设工程项目管理部门向学校审计部门提供经校主管领导签批的立项报告,同时提供本章第十四条规定的相关资料。

第十八条  草签的工程承包合同或协议书,审计后再报审计部门主管领导批准方正式生效。审计部门如认为被审合同中有漏项或不严谨之处,出具书面意见,交建设工程项目管理部门与施工单位协商执行。如建设工程项目管理部门不能接受审计部门意见,由校主管领导协调解决。

第十九条  一次性包到底的工程项目,承包方必须出具施工图和经具有审核工程预结算资质的专业人员审核的工程预算。 第二十条  学校的零星小型工程,5万元以下的工程项目,由建设工程项目管理部门组织。在签订施工合同前,建设工程项目管理部门将标底预算、施工单位编制的工程预算和施工组织方案报送审计部门备案;结算由建设工程项目管理部门组织实施,结算结果报送审计部门备案。

第二十一条  经审核后确定的工程项目,若实施过程中施工方案、工程量或材料出现修改增减,一定要严格核实,完备手续,及时通报审计部门。否则在工程结算审计中不予承认。审计部门对项目施工洽商变更的审查无误后编制相应增减预算,列入工程决算,以此作为拨付工程进度款和决算的依据。

第二十二条  工程项目竣工,符合国家质量标准和合同要求并经正式验收后,施工单位应在规定期限内向建设项目管理部门提交完整的竣工资料。建设工程项目管理部门将所需审计的全部资料一次性整体提交给学校审计部门进行审计。审计一旦开始,不再接受任何资料或结算签证。审计部门要在限定时间内完成工程结算审计。

第二十三条  对工程项目所用设备和建筑材料等,在质量价格的审计方面要做到:

    (一)项目开工前,由学校建设工程项目管理部门组织纪检、监察、审计部门、财务部门及相关专业人员,对工程项目设备材料主供应商进行调研,保证招投标采购的透明度,通过综合对比后才能确定供应商,确保设备材料价格合理,质量优良。

    (二) 允许调整价差的设备材料,要有学校建设工程项目工程管理部门验证签字的发票,并注明销售单位和地址,否则不予增补差价。   第六章           审计的组织实施及相关部门的职责

  第二十四条  跟踪审计工作由学校审计部门组织实施,委托咨询机构进行的审计,须通过公开招标、邀请招标的方式选择审计单位。

第二十五条  建设工程项目管理等有关单位和审计部门应互相配合,健全工作机制,保证审计工作的正常进行。

第二十六条  建设工程项目管理部门对工程项目实施总负责,及时向学校审计部门报送施工单位编制的预、结算书、工程进度情况资料和其他需要审计的资料;根据审计确认的工程预算造价,按对外签订合同程序与施工单位办理工程项目承包合同;根据审计确认的工程进度,按合同办理工程进度价款结算、竣工价款结算手续。

第二十七条  审计部门负责对基建、修缮工程项目进行审计,督促相关单位主动积极配合并按期提供下列文件、报表和资料:

    (一)项目批准建设的有关文件、历次调整概算文件;

    (二)初步竣工验收报告;

   (三)承包合同或协议书等有关结算资料,自行采购设备、主要材料的合同、清单,设计、变更资料以及与工程项目有关的各种洽商;

    (四)自项目建设之日起的工程进度表、工程竣工决算书和其他相关资料;

    (五)国家有关基建工程项目管理法规和宁夏回族自治区、银川市发布的工程预算定额及配套的有关取费文件等。审计部门在对基建、修缮工程项目进行审计时,应按照国家审计署《关于内部审计工作的规定》要求组组实施,也可采取聘用有关专业人员、向有关部门和个人咨询或委托具有相应资质的社会审计单位进行审计等方式,所发生的费用从基建经费中按规定支付。对审计中发现的有违反财经纪律行为和损害学校利益行为的有关责任人,按照有关规定进行处理,并向有关部门领导提出处理、处罚意见和建议。

第二十八条  财务部门于工程开工前,根据合同要求支付预付款。工程开工后,财务部门在施工单位按期报告已完成工程量并经审计确认后,拨付工程进度款。根据《关于转发〈财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法的通知〉的通知》(宁财(建)发[2005]37号),工程结算额达到合同总价款的75%时,中止拨款,待工程竣工结算审计后,再按审计报告中的结算总额支付剩余工程款,同时保留工程决算总额的5%作为质量保证金,待工程保修期满后,再行结算。财务部门负责监督审计后的工程价款支付运用是否符合规定。

  第七章           附则

  第二十九条  凡承担学校基建、修缮工程项目的施工单位,经审计核减率在20%以上者,第一次给予警告,第二次取消其在学校的投标、施工资格,并对学校建设工程管理部门进行通报批评。审计核减率超过10% 的部分由施工单位支付审计费。

第三十条  本实施细则由审计处负责解释。

第三十一条  本实施细则自发文之日起施行。