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国家民委建设项目跟踪审计暂行办法

发布者:  发布时间:2013-4-11 12:31:43   阅读次数:

第一章总则

    第一条为了进一步完善内部控制制度,强化基本建设管理,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》和国家关于基本建设工程项目审计相关规定,制定本办法。

    第二条建设项目跟踪审计,是指单位审计部门组织的对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动,分为开工前审计、施工期间审计、竣工结算审计和财务决算审计。

    第三条本办法适用于国家民委预算单位的国拨资金建设项目、单位自筹资金建设项目及其它渠道来源资金建设项目。

    第二章开工前审计

    第四条开工前审计是指对项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计。

    第五条开工前审计主要包括下列内容:

    (一)年度建设计划和项目进度计划。

    (二)扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况。

    (三)规划许可审批手续等情况。

    (四)建设资金来源和落实情况。

    (五)施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况。

    (六)招标投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况。

    (七)招标工程标底和工程量计价清单。

    (八)施工合同订立情况。

    (九)施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况。

    (十)与建设项目立项有关的其它情况。

    第六条单位自行组织招标的工程和零星小型工程在签订施工合同前,建设项目管理部门应将标底预算、施工单位编制的工程预算和施工组织方案,送审计部门审计,审计部门应在15天内出具审计意见。未经审计部门审计,不得与施工单位签订合同。

    第三章施工期间审计

    第七条施工期间审计是指审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项的审计。

    第八条施工期间审计主要包括下列内容:

    (一)内部控制制度的建立和执行情况。

    (二)建设工期和施工进度及资金、材料到位情况。

    (三)隐蔽工程验收记录、施工进度月报情况。

    (四)主要设备材料订购、保管、使用等管理情况。

    (五)设计、技术、材料等变更洽商情况。

    (六)与工程施工期间管理有关的其它情况。

    第九条隐蔽工程的记录,要由建设项目管理部门、施工单位、监理单位和审计部门四方现场签认。

    第十条对涉及工程价款变化的各类工程变更洽商记录,建设项目管理部门须经审计部门审核后签认。

    第十一条施工过程中需由建设单位认价的设备材料,建设项目管理部门和审计部门应共同签认该类设备材料价格,有样品的要封存样品。

    第十二条审计部门要参加与审计事项有关的各项会议,并及时深入工地现场了解情况。

    第四章竣工结算审计

    第十三条竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后各项工程最终造价的审计。

    第十四条竣工结算审计主要包括下列内容:

    (一)工程结算编制的依据。

    (二)工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械使用费、定额套用等情况。

    (三)各项综合取费基数、取费率等情况。

    (四)招标工程标底和工程量计价清单的执行情况。

    (五)对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况,

    (六)与工程竣工结算有关的其它情况。

    第十五条建设项目管理部门应在工程竣工后三个月内,将施工单位提供的工程结算资料送审计部门,资料包括:

    (一)全套招投标文件、工程量清单和竣工结算书。

    (二)全套施工图纸、图纸会审纪要、设计变更图纸和变更洽商记录、竣工图纸。

    (三)开工和竣工报告、隐蔽工程记录、施工质量检查记录、施工日记、施工进度月报表、竣工验收会议纪要。

    (四)建筑安装工程承建合同、补充合同或协议。

    (五)材料验收单、变更调价材料明细表、暂估价材料明细表及原始购货凭证。

    (六)其它有关文件、资料。

    第十六条审计部门接到完整的送审资料后,要及时完成审计工作,审计时间一般不超过三个月。

    第五章财务决算审计

    第十七条财务决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。

    第十八条财务决算审计主要包括下列内容:

    (一)批准的设计方案和工程实际竣工情况。

    (二)竣工验收和遗留问题的处置情况。

    (三)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况。

    (四)竣工决算报表的真实、合规和完整情况。

    第十九条未经财务决算审计的建设项目,建设项目管理部门和财务管理部门不得办理资产结转手续。

    第二十条送审的财务决算材料由建设项目管理部门会同财务管理部门提供。

    第六章组织实施

    第二十一条跟踪审计工作由各单位审计部门组织实施,委托咨询机构进行的审计,须通过公开招标的方式选择审计单位。

    第二十二条审计部门必须按照相关法规组织实施审计工作,做好文字记录,保管好文件资料,每个审计阶段结束后,出具书面审计意见。

    第二十三条建设项目管理部门和审计部门应互相配合,健全工作机制,保证审计工作的正常进行。

    第二十四条对在建设项目审计工作中做出显著成绩的单位和个人,建设单位应该根据情况给予奖励。

    第七章附则

    第二十五条本办法由国家民委规划财务司负责解释。

    第二十六条本办法自印发之日起施行。